• Льготы по налогообложению
  • Транспортные льготы
  • Денежные выплаты
  • Улучшение жилищных условий
  • Социально-бытовое обслуживание
  • Отдых, развитие и оздоровление
  • Доступная среда
  • Технические средства реабилитации

Законодательство о мерах поддержки детей-инвалидов и их семей

Семьи с детьми-инвалидами относятся к социально защищенным категориям, которые вправе пользоваться рядом льгот. Все привилегии предоставляются в соответствии с разными законодательными актами:

ЗаконРазъяснение
Ст. 17 ФЗ от 24.11.1995 №181-ФЗСемья, в которой есть ребенок-инвалид и острая нуждаемость в улучшении жилищных условий, вправе претендовать на предоставление бесплатного жилья
Ст. 6.1 ФЗ от 17.07.1999 №178-ФЗДети-инвалиды вправе пользоваться полным набором социальных услуг, предоставляемых государством
Ст. 218 НК РФРодители, воспитывающие детей-инвалидов, могут получать стандартные налоговые вычеты
Письмо Минфина России от 20.03.2017 №03-04-06/15803Налоговые вычеты предоставляются как по одному, так и по нескольким основаниям

Стоит отметить, что до публикации письма Минфина с разъяснениями граждане могли воспользоваться налоговыми вычетами только по одному основанию. Минфин посчитал это неправильным и противоречащим налоговому законодательству, и сейчас родители детей-инвалидов могут увеличить свой доход путем использования повышенного вычета.

Налоговые вычеты не имущественного характера

Кроме того, что инвалиды детства имеют рассмотренные ранее льготы, они также могут применять скидки и льготы на доход, который они получают в виде дополнительных выплат.

Величина стандартного вычета ежемесячно составляет 500 рублей. Эта льгота применяется исключительно людьми с 1-й и 2-й группой. Как и ранее, для инвалидов 3-й группы налоговые вычеты не предусмотрены.

Также инвалиды 1-й и 2-й группы инвалидности освобождены от уплаты государственной пошлины любого вида.

Кто считается ребенком-инвалидом

Инвалидность присваивается детям в любом возрасте при наличии соответствующих оснований. Группа не дается – ребенок просто получает статус инвалида. При достижении 18-летия он проходит перекомиссию, где решается вопрос о присвоении группы либо о снятии статуса, если проблемы со здоровьем исчезли к тому моменту.

Установление инвалидности производится при следующих факторах:

  • Серьезные патологии, являющиеся следствием генетического заболевания, родовых травм или болезней, полученных после появления на свет.
  • Проблемы с самообслуживанием, социальная дисфункция, общее ухудшение качества жизни.
  • Потребность в социальной защите.

Инвалидность дается детям после прохождения медико-социальной экспертизы, куда их вместе с родителями направляют педиатры. Это происходит только по инициативе законных представителей – сам врач направлять несовершеннолетних без их согласия не вправе. Исключение – ходатайство органов опеки.

Как выглядит вся процедура в целом:

  1. Мать или отец с ребенком обращаются к терапевту с беспокоящей проблемой. Тот направляет их к врачу соответствующего профиля.
  2. Другой специалист осматривает ребенка, назначает ряд анализов. Если диагноз подтверждается, малыша ставят на учет по заболеванию.
  3. Родитель изъявляет желание оформить для ребенка статус инвалидности. Для этого он обращается вместе с несовершеннолетним к педиатру, который дает направление на прохождение МСЭ.
  4. В установленные сроки дети проходят экспертизу. Перечень врачей зависит от конкретного заболевания, по которому устанавливается статус. Например, при диабете понадобится подпись эндокринолога, окулиста, невропатолога и пр.
  5. Родители получают заключение комиссии об установлении инвалидности и реабилитационную программу, где будут указаны рекомендации по дальнейшему лечению.

В дальнейшем со справкой об инвалидности и иными документами родителям следует оформить для ребенка льготы.

Важно! Льготы автоматически при получении статуса для ребенка не предоставляются. Каждую из них необходимо оформлять родителям самостоятельно, направляя документацию в соответствующие госорганы.

Льготы родителям детей-инвалидов

Все льготы для родителей детей-инвалидов в кратком описании выглядят так:

НалоговыеЖилищныеСоциальные
Налоговый вычетСкидки на коммунальные услугиСнабжение бесплатными лекарственными препаратами
Полное или частичное освобождение от уплаты налога на транспорт (зависит от региона проживания)Предоставление бесплатного жильяПенсия по инвалидности (социальная)
Скидки при оплате земельного налога (не во всех регионах)Скидки по уплате коммунальных услугБесплатное пользование общественным транспортом

Налоговые льготы родителям детей-инвалидов в 2020 году

Налоговый вычет – это сумма для уменьшения налогооблагаемой базы. Воспользоваться им могут родители детей-инвалидов, работающие официально. В таком случае из их зарплаты работодатель ежемесячно удерживает 13% НДФЛ, но от этого можно освободиться, если оформить вычет.

Каков размер вычета и как это работает:

  • Усыновители и родные родители получают по 12 000 руб. вычета на каждого ребенка. Для опекунов данная сумма уменьшается до 6 000 руб.
  • Можно повысить сумму вычета путем сложения нескольких оснований.

Согласно ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется не только родителям детей-инвалидов, но и все гражданам, воспитывающим несовершеннолетних:

КритерийБиологические родители и усыновителиОпекуны
Один ребенок1 400 руб.1 400 руб.
Второй ребенок1 400 руб.1 400 руб.
Третий, четвертый и пр.3 000 руб.3 000 руб.
Ребенок-инвалид12 000 руб.6 000 руб.

Оформить вычет можно на каждого ребенка до 18 лет. Если он проходит обучение на очной форме, возрастной порог повышается до 24 лет. Если родитель является единственным, он вправе воспользоваться льготой в двойном размере.

Важно! Для каждого налогового периода устанавливается лимит по вычетам – 350 000 руб. Когда родитель исчерпает данную сумму, воспользоваться льготой в следующий раз у него получится только после начала следующего отчетного периода.

Пример №1. Расчет налогового вычета на одного ребенка-инвалида

Андросов В.В. работает в ООО «ООО» специалистом по настройке оборудования, зарплата без учета НДФЛ и страховых взносов составляет 50 000 руб. У него есть ребенок-инвалид, жена не работает.

Без учета вычета после налогообложения заработок Андросова В.В. будет выглядеть так:

50 000 х 13% = 6 500 руб. – НДФЛ

50 000 – 6 500 = 43 500 руб.

Если мужчина воспользуется вычетом в размере 13 400 руб. (сразу два основания – инвалидность и наличие одного ребенка), величина заработка несколько увеличится:

50 000 – 13 400 = 36 600 руб. – сумма, с которой будет рассчитываться НДФЛ.

36 600 х 13% = 4 758 руб. – НДФЛ к уплате.

50 000 – 4 758 = 45 242 руб. – итого мужчина получит на руки.

45 242 – 43 500 = 1 742 руб. — выгода

Пример №2: расчет налогового вычета на двух детей-инвалидов

Афанасьева О.Н. работает медсестрой в городской больнице, зарплата составляет 20 000 руб. без НДФЛ. У нее есть двое несовершеннолетних детей-инвалидов, воспитывает их она одна. Ей полагается вычет в двойном размере за каждого ребенка.

Зарплата после НДФЛ без вычета выглядит так:

20 000 х 13% = 2 600 руб. – уплачиваемый налог.

20 000 – 2 600 = 17 400 руб. – итого на руки.

Величина вычета в ее случае составляет 48 000 руб. ежемесячно, что в несколько раз превышает размер ее зарплаты. Следовательно, на протяжении нескольких месяцев до достижения суммы в 350 000 руб. женщина уплачивать НДФЛ не будет.

Как оформить льготу

Чтобы воспользоваться вычетом, нужно учесть существенные особенности:

Кто может оформитьКуда обращатьсяТрудоустройство
Родители детей, не достигших совершеннолетия, либо ребенка от 18 до 24 лет, обучающегося на очном отделенииК работодателюВоспользоваться льготой могут граждане, отчисляющие НДФЛ 13% от любых доходов, в том числе и от зарплаты. Безработным льгота не дается
Величина заработка – не более 350 000 руб. При достижении границы вычет отменяетсяВ ИФНС самостоятельно

Пошаговый алгоритм действий при обращении в ИФНС выглядит так:

  1. Гражданин собирает все документы (паспорт, свидетельство о рождении ребенка, справку 2-НДФЛ или декларацию 3-НДФЛ, заявление) и передает в ИФНС. Подать документацию можно через личный кабинет налогоплательщика, портал «Госуслуги» или МФЦ.
  2. Через несколько дней после подачи заявитель является в ИФНС для получения справки о предоставлении вычета – ее необходимо принести в бухгалтерию.

Льготой можно пользоваться уже с месяца обращения.

Если родитель ребенка-инвалида оформляет вычет через работодателя, все упрощается. Для этого достаточно подать заявление, и ответственный сотрудник самостоятельно разрешит все нюансы с налоговой службой. Посещать ее самостоятельно не нужно.

Основания для отказа в оформлении вычета

Случаи отказа налоговиков в предоставлении льготы редки, но все же могут быть:

  • отсутствие официального заработка у гражданина;
  • применение ИП система налогообложения, не предусматривающей уплату НДФЛ;
  • постановка на учете в Центре занятости.

Также откажут в льготе лицам, не являющимся резидентами РФ.

Льготы по транспортному налогу для родителей детей-инвалидов

НК РФ предусматривает возможность предоставления льгот по уплате транспортного налога регионами самостоятельно. Привилегии даются только в определенных субъектах:

СубъектКому полагаетсяНа какие виды транспорта распространяется льгота
МоскваРодители, опекуны и усыновители несовершеннолетних инвалидовВесь транспорт. Привилегия дается только на одну единицу техники в собственности
Санкт-Петербург
Ленинградская область
Волгоградская область
Мурманская область
Челябинская область
Свердловская область

Для вышеуказанных категорий граждан предусматривается полное освобождение от транспортного налогообложения. Могут присутствовать ограничения по мощности автомобиля – 100-150 л.с. Например, если в собственности есть машина на 200 л.с., а льгота дается только до 150 л.с., оплатить придется только 50 «лошадей» согласно налоговой ставке.

Пример №3: расчет транспортного налога для семьи с ребенком-инвалидом в Москве

У семьи Мироненко есть автомобиль мощностью 350 л.с., оформлен на отца. В столице налогообложению не подлежат только машины до 200 л.с. Налоговая ставка составляет 150 руб. за каждую «лошадь» для легкового транспорта мощностью более 250 л.с.

Как ведется расчет:

350 – 200 – 150 л.с. – количество «лошадей», из которого рассчитывается сумма.

150 х 150 (ставка в руб.) = 22 500 руб. – итоговая сумма к уплате.

Если бы льгота не предоставлялась, пришлось бы заплатить следующую сумму:

350 х 150 = 52 500 руб.

Важно! Согласно законодательству, срок уплаты транспортного и имущественного налога – до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. При нарушении сроков гражданам придется платить неустойку.

Документы для оформления

Бумаги, предоставляемые в Федеральную налоговую службу, должны доказывать связь с ребенком, находящимся на воспитании, наличие у него инвалидности, документально подтвержденной, а также прав на имеющийся транспорт. В соответствии с этим владелец транспортного средства должен подготовить и представить:

  • Заявление в налоговые органы по месту регистрации с просьбой пользоваться льготами и указанием на основание их получения (в данном случае — родитель (опекун, попечитель) ребенка-инвалида). Бланк заявления можно скачать по ссылке;
  • Подтверждение связи с ребенком (свидетельство о рождении, об усыновлении и пр.);
  • Результаты медико-социальной экспертизы, подтверждающие статус ребенка-инвалида (свидетельство и пр.);
  • Подтверждение прав на автомобиль;
  • Копия ИНН;
  • Документ, удостоверяющий личность лица, на имя которого зарегистрировано авто, подлежащее налогообложению;
  • Копия ПТС на автомобиль.

Подав полный пакет документов, налогоплательщик может рассчитываться на отмену начисления транспортного налога. Представить его необходимо до 30 января года, начавшегося за истекшим налоговым периодом. При более поздней подаче действие льгот распространяется только с текущего налогового периода. Перерасчет по общему правилу возможен за три года последних года, что соответствует сроку давности по налогу на транспорт.

Таким образом, большая часть регионов Российской Федерации устанавливает льготы для семей с детьми-инвалидами (на одного из родителей, опекунов или попечителей) на зарегистрированное транспортное средство. Однако точные требования необходимо проверять в законах субъектов о транспортном налоге, потому что могут быть предусмотрены дополнительные условия предоставления такого рода преференций.

Советуем почитать: Документы для оформления льготы по транспортному налогу 0/5 (0 голосов)

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область
  • Санкт-Петербург и область
  • Остальные регионы России доб. 742

Нужно ли платить транспортный налог, если в семье ребенок-инвалид, — в реалиях 2020 года, когда фискальная нагрузка на население увеличена, а социальная поддержка уменьшена или сохранена на старом уровне, вопрос актуальный. Чтобы разобраться с налогом на транспорт для ребенка-инвалида, необходимо обратиться к региональному законодательству.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Какие виды социальных льгот предоставляются семьям и детьми-инвалидами и как их оформить?

Несовершеннолетние инвалиды и их родители могут пользоваться разными мерами государственной социальной поддержки:

  • Бесплатное использование городского пассажирского транспорта. Также предоставляются скидки для детей на междугородний транспорт, но только в учебный период при предоставлении студенческого билета или справки с места учебы.
  • Первоочередное предоставление места в детский сад.
  • Бесплатное посещение специализированных центров для развития и реабилитации детей с инвалидностью.
  • Лекарственные препараты, оборудование для инвалидов (коляски, костыли и пр.). Все это предоставляется только по рецепту врача.

В некоторых регионах инвалиды могут пользоваться социальным такси – специально оборудованным для перевозки граждан с ограниченными возможностями автомобилем. Количество льготных поездок обычно строго регламентируется. Подробности рекомендуется уточнять в Соцзащите по месту регистрации.

Вопрос №2. Что делать, если в соцаптеке отказываются выдавать бесплатные лекарства первой необходимости, аргументируя это их отсутствием?

В таком случае следует руководствоваться Приказом Минздрава РФ от 11.07.207 №403н, согласно которому фармацевт обязан все же поставить рецепты на учет и обслужить их в строго оговоренные сроки (от 5 до 15 календарных дней в зависимости от категории рецепта).

При нарушении указанных сроков рекомендуется подать жалобу в местный Департамент здравоохранения. Срок ответа на обращения граждан составляет 30 календарных дней.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1. Если родитель состоит на учете по безработице, он может оформить вычет.

Нет, с данного пособия НДФЛ не уплачивается, поэтому воспользоваться льготой не удастся.

Ошибка №2. Все льготы оформляются только в Соцзащите.

Большая часть льгот действительно предоставляется Соцзащитой, но есть отдельные привилегии, которые можно получить через другие организации. Например, социальная пенсия назначается через Пенсионный фонд, налоговые послабления – через ИФНС.

Налог на землю

Согласно тексту поправок в Налоговый кодекс РФ, на детей-инвалидов распространена льгота, предусмотренная п. 5 ст. 391 НК РФ: это уменьшение базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка для льготных категорий плательщиков.

То есть, это та же самая льгота, которую недавно ввели для всех лиц пенсионного возраста.

Технические средства реабилитации

С 1 января 2019 года Государственное учреждение – Саратовское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации осущесвляет полномочия по обеспечению инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий. В том числе:

— предоставление, в соответствии с индивидуальными программами реабилитации или абилитации, ремонт, а также замена технических средств реабилитации, включенных в федеральный перечень;

— предоставление бесплатного проезда (с сопровождающими лицами) к месту нахождения организации, в случае необходимости посещения инвалидом предприятия-изготовителя протезно-ортопедического изделия; оплаты расходов на проживание в случае изготовления технических средств реабилитации в амбулаторных условиях;

— предоставление услуг по сурдопереводу, тифлосурдопереводу;

— компенсация расходов на проезд, приобретение и ремонт, технических средств реабилитации, услуг по сурдопереводу, в случае осуществления этих расходов за счет собственных средств;

— предоставление собак-проводников с комплектом снаряжения; денежной компенсации расходов, связанных с проживанием в организациях, обучающих инвалидов обращению с собаками-проводниками, а также содержанием и ветеринарным обслуживанием;

Сообщаем, состоящим ранее на учете в министерстве социального развития Саратовской области и уже получающим технические средства реабилитации гражданам перерегистрироваться не нужно, все необходимые сведения переданы ГУ — Саратовскому региональному отделению Фонда социального страхования РФ. Порядок обеспечения граждан техническими средствами реабилитации и выплат компенсаций за самостоятельно приобретенные технические средства реабилитации останется прежним.

Прием заявлений по обеспечению техническими средствами реабилитации, услугами, предусмотренными федеральным перечнем, ведется специалистами отделения Фонда по месту жительства инвалида. Предоставление технических средств реабилитации осуществляется, как это и было ранее, по месту жительства инвалида, либо по месту нахождения пунктов выдачи поставщика.

  1. Федеральный перечень технических средств реабилитации и услуг
  2. Категории, граждан имеющие право на  обеспечение техническими средствами реабилитации, протезами и протезно-ортопедическими изделиями
  3. Нормативно-правовые акты, регламентирующие обеспечение инвалидов и ветеранов протезно-ортопедическими изделиями и техническими средствами реабилитации
  4. Компенсация за самостоятельно приобретенное техническое средство реабилитации 05.11.2020
  5. Памятка для льготной категории граждан «Обеспечение техническими средствами реабилитации»